新疆財務公司為您分享稅負比例疑問小知識

日期：2016/08/23 瀏覽次數：0次關閉來源：www.adsl4u.net

新疆財務公司為您分享稅負比例疑問小知識
問：
1．我單位是進出口貿易公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬．
2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產企業(yè)的增值稅稅負率如何計算．征稅率為17％，退稅率為13％．請列計算公式。
答：
1、具有進出口經營權的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經營權的小型商貿企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。
2、稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8% 如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。
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