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烏魯木齊資質(zhì)代辦公司施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理

日期：2016/11/14   瀏覽次數(shù)：0次  關(guān)閉  來源：www.adsl4u.net
烏魯木齊資質(zhì)代辦公司施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理。新疆財務(wù)代理公司提醒企業(yè)要繳納的各種的稅金及帳務(wù)處理
一、營業(yè)稅
1）工程價款結(jié)算收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅
2）其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅
3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，采用預(yù)收方式的，收到預(yù)收定金或者預(yù)收房款后，應(yīng)先繳納營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅
貸：銀行存款。代理記賬
開發(fā)產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入后：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅
4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物，應(yīng)繳納的營業(yè)稅
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅
二、增值稅
1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發(fā)票
借：物資采購（或庫存材料等）
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產(chǎn)品等
借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷售稅額）
2）小規(guī)模納稅人購進貨物，無論是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票：
借：物資采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發(fā)票，并計算
不含稅價格=含稅價格/（1+應(yīng)用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)稅稅金--應(yīng)交增值稅
3）企業(yè)出售自用小轎車，應(yīng)繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
4）用于對外承包工程的出口設(shè)備材料
（1）　購入時
借：物資采購
貨：銀行存款等
（2）　驗收入庫時
借：庫存材料烏魯木齊財務(wù)記賬公司
材料成本差異
貸：物資采購
（3）報關(guān)出口后，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成本差異
庫存材料
三、企業(yè)所得稅
企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
四、代扣代繳個人所得稅
企業(yè)發(fā)放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時：
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅金--代扣個人所得稅
五、城市維護建設(shè)稅
企業(yè)計算繳納營業(yè)稅、增值稅時，一并計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅
六、教育費附加
企業(yè)計算繳納營業(yè)稅、增值稅時，一并計算應(yīng)繳納的教育附加稅
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
固定資產(chǎn)清理
貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加
七、房產(chǎn)稅
企業(yè)計算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅
借：管理費用--房產(chǎn)稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交房產(chǎn)費
八、城鎮(zhèn)土地使用稅
企業(yè)計算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅
借：管理費用--城鎮(zhèn)土地使用稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
九、車船使用稅
企業(yè)計算應(yīng)交的車船使用稅
借：管理費用--車船使用稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交車船使用稅
十、印花稅
企業(yè)購買印花稅票或匯繳印花稅時
借：管理費用--印花稅烏魯木齊財務(wù)記賬公司
貸：銀行存款
十一、土地增值稅
企業(yè)轉(zhuǎn)讓已使用的房地產(chǎn)以及開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品，計算應(yīng)繳的土地增值稅
借：固定資產(chǎn)清理
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅
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